Испанская система налогообложения — одна из самых молодых в мире и Европе, а потому с одной стороны она довольно изменчива и не всегда понятна. А с другой — лояльна к иностранным гражданам. Если вы планируете жить в стране, то необходимо получить хотя бы немного узнать про налоги в Испании. Это поможет с принятием решения – стоит ли становиться ли налоговым резидентом Королевства или лучше остаться российским?

Кто, когда и как платит?

Налогообложению подлежит прибыль от трудовой и финансовой деятельности, все движимое и недвижимое имущества и операции по его продаже. В период с апреля по июнь физические лица подают налоговую декларацию (IRPF), а юрлица заполняют целых две — от имени физического и юридического лица (IS).

Помимо своих доходов резиденты обязаны декларировать любую заграничную недвижимость дороже 50 000 евро. Налог с нее не взимается, но указывать ее в ежегодно сдаваемом отчете обязательно.    

Налоги в Испании

Налог на прибыль (IRPF).

Подоходный сбор платят испанские резиденты как процент от прибыли, получаемой во всем мире. Налогом облагаются все доходы в стране и за ее пределами:

  • заработная плата,
  • прибыль от ведения бизнеса,
  • дивиденды,
  • проценты с банковских вкладов,
  • арендная плата за сдаваемое в наем жилье,
  • средства от его продажи.

Исключением при соблюдении ряда условий являются до 60 100 евро зарплаты, получаемой за границей, доход от продажи основного жилья и нерегулярная прибыль (подработка).   

В отличие от России, здесь подоходный налог прогрессивный — его ставка определяется годовой прибылью и составляет 19-45%, а в некоторых провинциях доходит до 48%. Налоговые льготы могут получить малообеспеченные семьи, семьи с иждивенцами, при наличии кредитов и ипотечных платежей и т.д. От подачи налоговой декларации полностью освобождаются резиденты с доходом менее 22 000 евро в год.

Налог на деятельность предприятий

Это своего рода подоходный налог для юрлиц. Его размер составляет 25% от бизнес-прибыли на всей территории Королевства за исключением Страны Басков и Наварры — 28% и 30%, соответственно. Для новообразованных предприятий, а также компаний, работающих в благотворительной и социальной сферах — системой налогообложения предусмотрено льготное снижение сбора до 20%, 15% и даже 10%.

Налог на дивиденды

Это одна из разновидностей подоходного налога, уплачиваемая с прибыли учредителей, соучредителей и акционеров компаний. Размер выплат зависит от дохода и составляет 19-23% от суммы дивидендов. Главное отличие этого сбора от подоходного в том, что его уплату берет на себя компания, выплачивающая дивиденды, вычитая из них размер налога.

Другие налоги

Помимо этих — основных и самых крупных — налогов существует еще ряд пошлин для резидентов страны:

  • Налог на экономические операции платят держатели бизнеса при изменении уставного капитала предприятия, открытии и ликвидации компании, изменении ее юридического адреса;
  • Налог на переход собственности выплачивают частные лица при совершении сделок купли-продажи недвижимости или транспорта;
  • Гербовый сбор уплачивают юридические и физические лица при составлении и подписании документов на гербовой бумаге.

Говоря о налогах, не стоит забывать и об НДС (IVA), который платят и резиденты, и нерезиденты, приобретая товары и услуги. В Испании его размер в большинстве случаев составляет 21%, но для некоторых категорий действуют льготные ставки 10%, 4% и даже 0%.

Так как, согласно испанскому законодательству, нерезиденты не являются субъектами налогообложения, НДС им возвращают. Например, турист-россиянин может получить возврат в аэропорту отбытия в соответствии с чеками на покупки, в цену которых был включен НДС. Правда, нередко фактически возврат касается лишь вещей, которые нерезидент может увести с собой: одежды, электроники, сувениров и т.д. 

Местные налоги в Испании

Немалое количество пошлин и расходов связанно с владением имуществом. Такие сборы в основном устанавливают и регулируют местные власти. Это налоги для обладателей недвижимости и транспорта, налог на богатство, обслуживание придомовых территорий, вывоз мусора коммунальные платежи и т.д. В расчете и уплате местных пошлин есть свои нюансы.

Так, например, при расчете налога на автомобиль не учитывается его класс, технические характеристики (объем двигателя, мощность и т.д.), продолжительность и периодичность использования. Хватит факта наличия исправного транспортного средства. Также в расчет принимаются экологические параметры авто, что, по мнению многих автовладельцев, является показателем лоббирования налога местными и европейскими производителями. Имущественный же налог насчитывается, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, которая ощутимо ниже рыночной.

Общий список пошлин, действующих в конкретном регионе и населенном пункте страны, и их размер лучше уточнять в местных налоговых органах по месту проживания или регистрации (при наличии ВНЖ).

Налоги в Испании для нерезидентов

В отличие от резидентов, нерезиденты платят налоги лишь с доходов, получаемых в Испании. Если иностранец трудоустроен и получает регулярную фиксированную зарплату, то обычно эта функция ложится на плечи работодателей. Именно они удерживают полагающиеся 19% налога с граждан ЕС и 24% — с других иностранцев.

Эти же процентные ставки применяются при расчете налога на недвижимость, с которой иностранный владелец получает доход, например, сдавая ее в аренду. При этом неважно, сдает ли нерезидент дом или квартиру в наем в действительности – местное налоговое законодательство априори считает, что да. Также 19%-ной пошлиной облагаются все доходы нерезидентов от вкладов в банках, продажи ценных бумаг, страховых операций и т.д. 

Но иностранцы — налоговые резиденты других стран — могут рассчитывать и на льготы. Например, без пошлин из России можно ввезти автомобиль или получить вычет на ремонтные и строительные работы в доме. Опять же — НДС. Поэтому лучше сохранять чеки, подтверждающие расходы. Ну и не забывайте, что факт нерезидентства Испании необходимо ежегодно подтверждать справкой из налоговых органов на родине, где вы и уплачиваете пошлины. Иначе законодательство будет считать вас резидентом страны со всеми вытекающими — прогрессивным налогообложением и штрафами.

Насколько полезным был этот пост?

Нажмите на звезду, чтобы оценить его!

Мы сожалеем, что этот пост не был полезен для вас!

Давайте улучшим этот пост!


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.


ВАМ ТАКЖЕ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО
Работа в Австралии
Посмотреть

Работа в Австралии в 2019 году

Работа в Австралии привлекает россиян и других граждан из СНГ высокими заработками и возможностью выгодно устроиться. Надо отметить, что требования к мигрантам в плане…